ФНС изменила 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: в новой форме раздел 1 и 2 поменяли местами, нумерация строк изменилась, появились поля для указания выплат по ГПХ и дивидендов. В статье приведена построчная инструкция заполнения расчета с образцами, примерами и комментариями налоговиков.
В новой форме 6-НДФЛ за 1 квартал изменились правила заполнения раздела 1 и 2. У бухгалтеров возникают сложности при заполнении строк 020 и 022, 110 и 112, 160 и 170. К примеру, срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных теперь можно объединить с со сроком налога с зарплаты только в двух случаях. Неясно, как показать зарплату за декабрь и март. Редакция журнала "Упрощенка" подготовила сравнительную таблицу старой и новой формы (как было / как стало). Всего в форме 15 глобальных изменений.
Изменения в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал В разделе 2 отражается сумма дохода и расчет налога. При этом если ваши работники получили доходы по разным ставкам, заполните несколько разделов 2, указав ставку. Укажите код КБК, который соответствует той или иной ставке налога: 182 1 01 02010 01 1000 110 — для налога, удержанного по ставке 13% 182 1 01 02080 01 1000 110 — для НДФЛ, удержанного по ставке 15% Изменения в разделе 2: Появилось поля для указания КБК (поле 010) Нужно разбивать доходы на дивиденды (новое поле 111), зарплату по трудовым договорам (112) и доходы по ГПХ (113) В новом поле 120 нужно указать количество физлиц, получивших доход Придется показать НДФЛ с дивидендов в отдельной строке 141 Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога. В Разделе 2 указываются: В поле 100 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога. В поле 105 — код бюджетной классификации по налогу. В поле 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 111 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 112 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). В поле 113 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг). В поле 120 — общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется. В поле 130 — обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 140 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 141 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода; В поле 150 — обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. В поле 160 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 180 — общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. В поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Новое приложение 1 к форме 6-НДФЛ и пример его заполнения Приложение № 1 к Расчету. Это бывшая форма 2-НДФЛ. Заполнять данный лист нужно по каждому сотруднику. В нем отражаются доходы и НДФЛ в разбивке по каждому работнику. Подайте данное приложение по итогам года, то есть вы его включите в 6-НДФЛ за 2021 год. В квартальные расчеты справку о доходах не вставляйте.
если вы в 1 квартал 2021 года не выплачивали доходы в пользу граждан, сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но можно для подстраховки уведомить ФНС об отсутствии показателей для составления фискальной отчетности. В противном случае налоговики могут заблокировать счета. Подготовьте письмо в произвольном виде!!!
